爸爸留2間房，哥哥拿千萬房產，我只拿存款：為什麼遺產稅沒繳，國稅局也能找上我？提前了解繼承人的連帶責任

一、案例故事：房子是哥哥的，為什麼國稅局也可能找妹妹？

陳爸爸過世後，留下兩間房子、一些銀行存款。

家中有三名子女。

大哥因為一直和爸爸同住，兄妹幾人很快達成共識：

「爸爸住的那間房子就給大哥，另一間房子由弟弟繼承，妹妹拿一部分存款。」

妹妹覺得這樣很好。

大家沒有爭產，爸爸留下的財產也足夠，應該算是一場很單純的繼承。

直到她看到遺產稅資料，問我：

「吳律師，我拿到的財產比較少，那我是不是只要繳『我那一份』的遺產稅？」

她接著說：

「房子是哥哥要拿的，他的房子一千多萬，為什麼我要幫他繳稅？」

這個問題，很多繼承人都曾經問過。

因為我們直覺會認為：

遺產既然可以分，遺產稅應該也能按照每個人實際拿到多少，各自負責。

但法律上的遺產稅，並不是這樣計算。

我告訴她：

「如果沒有遺囑執行人，而你們三個人也都沒有拋棄繼承，原則上你們都是遺產稅的納稅義務人。」

妹妹愣了一下：

「所以如果哥哥不繳，國稅局有可能找我？」

答案是：

有可能。

這也是很多家庭直到父母過世之後，才第一次發現的繼承風險。

二、遺產稅不是「哥哥繳房子的、妹妹繳存款的」

依《遺產及贈與稅法》規定，如果有遺囑執行人，原則上由遺囑執行人擔任遺產稅納稅義務人。

如果沒有遺囑執行人，則由繼承人及受遺贈人負擔納稅義務。

所以，爸爸留下兩間房子、股票、存款，國稅局並不是先問：

「這間房最後給誰？」

再依每個人取得的財產，分別算出一張遺產稅單。

遺產稅原則上是先以 被繼承人整體遺產 計算。

也就是把爸爸留下的財產依法計入遺產總額，再扣除免稅額及相關扣除額，最後計算出這一個繼承案件應繳多少遺產稅。

因此：

「遺產怎麼分」和「誰對國家負有繳納遺產稅的義務」，其實是兩個不同層次的問題。

這也是為什麼，兄妹私下即使約定：

「房子給哥哥，所以房子的稅哥哥自己負責。」

這個約定可以作為兄妹之間內部如何分擔的依據，卻不當然代表國稅局只能向哥哥追討。

如果大家都沒有拋棄繼承，一旦遺產稅逾期沒有繳納，

所有繼承人都可能成為後續強制執行的對象

所有繼承人負的是 連帶責任

並不會因為妹妹最後只拿到少量存款，就當然變成「跟她無關」。

三、我替大家先把遺產稅繳掉，可以嗎？

實務上，更常出現另外一個問題。

例如：爸爸留下不少不動產，卻沒有留下太多現金。

遺產稅核定下來後，家人突然發現：

財產很多，但手上 沒有足夠現金繳稅。

這時候，大哥可能說：

「沒關係，我先拿自己的錢墊。」

這當然可以解決眼前問題，但後續一定要把帳算清楚。

因為這筆錢究竟是：

大哥先墊付？其他繼承人之後要返還？

還是在分割遺產時，讓大哥多取得相當價值的財產？

最好都在 遺產分割協議書 寫清楚。

尤其，如果其中一名繼承人直接拿自己的錢替其他人負擔稅款，最後分割遺產時卻完全沒有扣回，也沒有要求其他人償還，還可能衍生是否涉及贈與的稅務問題。

所以我經常提醒客戶：

不要只想著「先把稅繳掉再說」。

繼承是一整套安排。

遺產有哪些、稅多少、誰先墊、最後誰取得哪些財產、墊付款怎麼返還，都應該一起設計。

當然更好的是，長輩在生前就先規劃好 遺產稅繳稅的錢從哪裡來！

四、真正容易讓兄弟姊妹翻臉的，往往不是遺產，而是「誰先出錢」

很多家庭在父母剛過世時，都會說：

「我們感情很好，不會為了錢吵架。」

但真正開始辦繼承後，問題一個一個出現：

「為什麼房子你拿，稅卻要大家一起出？」

「現在說是我先墊，以後你真的會還嗎？」

「你拿的房子比較值錢，憑什麼我們平均分擔？」

很多兄弟姊妹的衝突，就是從這些原本以為「之後再算」的小事情開始。

所以，越是高價值的遺產，越不適合只靠一句：

「我們自己講好就好了。」

應該提前確認：

遺產稅預估多少？

遺產本身有沒有足夠的現金支付？

如果沒有，由誰先墊？

墊付款如何返還？

房屋、股票與現金最後如何分配？

這些事情如果爸爸媽媽還在世時，就已經做好資產盤點、遺囑、遺產稅的規劃及必要的傳承安排，將來孩子真正需要面對的，就不會只剩下一堆帳單和彼此猜疑。

五、吳律師的說愛提醒：留下千萬房產之前，也要替孩子想好「怎麼接」

很多父母規劃傳承時，最關心的是：

「這間房以後留給誰？」

「我的錢要怎麼分才公平？」

卻很少想到：

孩子有沒有能力把這份遺產順利接下來？

千萬房產看起來是一份很大的禮物。

但如果沒有現金、沒有稅務安排、兄弟姊妹對分配方式也沒有共識，這份禮物，也可能成為下一代衝突的開始。

所以我常說：

真正完整的傳承規劃，從來不只是決定「財產給誰」。

而是連同：

要繳多少稅、錢從哪裡來、誰負責處理、其他孩子如何平衡、遺產如何順利交到下一代手上，都一起想好。

對子女來說，也不要以為：

「反正我只拿一點點，其他事情跟我沒有關係。」

只要沒有拋棄繼承，就應該提前了解自己在繼承程序中的法律地位，以及可能面對的納稅責任。

財產，是父母一輩子努力留下來的成果。

但真正的愛，不只是把房子留下來。

而是讓孩子有能力安心地接住它。

原文經 吳挺絹 律師授權轉載。如有長照相關問題，歡迎撥打 1966 長照專線。